中新經(jīng)緯12月26日電 西藏證監(jiān)局網(wǎng)站26日披露的監(jiān)管信息顯示，信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱信永中和)、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱大信所)、中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱中興財(cái)光華所)被警示，均事關(guān)西藏發(fā)展股份有限公司(簡(jiǎn)稱西藏發(fā)展或ST西發(fā))財(cái)報(bào)審計(jì)。

　　具體看，西藏證監(jiān)局指出，信永中和在對(duì)西藏發(fā)展2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目過程中存在下列執(zhí)業(yè)不規(guī)范情形：一是未評(píng)價(jià)律師事務(wù)所作為管理層專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)—審計(jì)證據(jù)》(2016年修訂)第十二條的規(guī)定。二是未了解西藏發(fā)展針對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易實(shí)施的內(nèi)部控制，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1323號(hào)—關(guān)聯(lián)方》(2010年修訂)第十五條的規(guī)定。三是銀行存款審計(jì)程序中設(shè)計(jì)并實(shí)施的審計(jì)抽樣存在不足，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號(hào)—審計(jì)抽樣》(2010年修訂)第十五條的規(guī)定。

　　上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條和第五十三條的規(guī)定，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師莊瑞蘭、劉拉對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第六十五條規(guī)定，西藏證監(jiān)局決定對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及莊瑞蘭、劉拉采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并將相關(guān)情況記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

　　大信所在對(duì)西藏發(fā)展2017年度和2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目過程中存在下列執(zhí)業(yè)不規(guī)范情形：一是未評(píng)價(jià)律師事務(wù)所作為管理層專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性，未評(píng)價(jià)《關(guān)聯(lián)性問題法律意見書》作為認(rèn)定關(guān)聯(lián)關(guān)系審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)—審計(jì)證據(jù)》(2016年修訂)第十二條的規(guī)定。二是未了解西藏發(fā)展針對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易實(shí)施的內(nèi)部控制，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)—關(guān)聯(lián)方》(2010年修訂)第十五條的規(guī)定。三是銀行存款審計(jì)程序中對(duì)大額資金往來記賬憑證抽查不足，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號(hào)—審計(jì)抽樣》(2010年修訂)第十五條的規(guī)定。四是利潤(rùn)分配審計(jì)程序中認(rèn)定分紅對(duì)象的審計(jì)證據(jù)不足，未對(duì)委托代收9,500萬元分紅款的合理性獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)—審計(jì)證據(jù)》(2016年修訂)第十條的規(guī)定。

　　上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條和第五十三條的規(guī)定，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師龔榮華、王文春對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第六十五條規(guī)定，西藏證監(jiān)局決定對(duì)大信所及龔榮華、王文春采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并將相關(guān)情況記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

　　中興財(cái)光華所在對(duì)西藏發(fā)展2019年度至2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目過程中未了解西藏發(fā)展針對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易實(shí)施的內(nèi)部控制，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)—關(guān)聯(lián)方》(2010年修訂)第十五條的規(guī)定，違反《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條、第五十三條和《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定。

　　譚壽成和趙娟作為西藏發(fā)展2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，黃峰和王新英作為西藏發(fā)展2020年度、2021年度、2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第六十五條和《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十五條規(guī)定，西藏證監(jiān)局決定對(duì)中興財(cái)光華所及譚壽成、趙娟、黃峰、王新英采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并將相關(guān)情況記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

　　企業(yè)官網(wǎng)介紹，信永中和是一家已經(jīng)延續(xù)40年歷史的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，公司員工總數(shù)超過8000人，各類注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)1900人，其中中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師1600余人。

　　大信所始創(chuàng)于1945年，1985年重建，是我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)恢復(fù)重建后成立的第一家合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，常年為上萬家客戶提供審計(jì)、稅務(wù)、咨詢、造價(jià)等專業(yè)服務(wù)，公司注冊(cè)資本5030萬元，2023年度業(yè)務(wù)收入近16億元。

　　中興財(cái)光華所始建于1983年，現(xiàn)有從業(yè)人員3000多名，注冊(cè)會(huì)計(jì)師824名、AAIA、ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師82名，目前為60多家上市公司提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)，審計(jì)新三板企業(yè)超過1000家，2023年審計(jì)業(yè)務(wù)收入11.03億元。(中新經(jīng)緯APP)