中新經緯11月25日電 安徽證監局網站25日公布的監管信息顯示，大華會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱“大華所”)及郝麗江、李東輝被采取出具警示函的行政監管措施。

　　具體來看，經查，安徽證監局發現大華所、郝麗江、李東輝在三只松鼠股份有限公司2023年年報審計項目執業中存在以下問題：

　　一是了解內部控制審計程序執行不到位。在了解內部控制-銷售與收款時，未針對不同模式、渠道的內控設計執行了解和測試。在了解內部控制-生產與倉儲中，未見執行穿行測試。

　　二是期后回款審計程序執行不到位。在執行母公司主要客戶期后回款核查時，未對部分主要客戶的期后回款額超過期末應收款余額情況執行進一步的審計程序。

　　三是預付賬款審計程序執行不到位。公司預付賬款審計程序中，未見對進口供應商基本信息及期后收貨情況檢查底稿。

　　四是存貨審計程序執行不到位。存貨函證中存在部分未回函或回函不符，未見相關替代程序底稿。存貨監盤報告中顯示存在替代檢查存貨，但未見相關底稿。

　　五是推廣費用審計程序執行不到位。底稿中未見重要供應商(提供推廣服務)的費用確認單等結算單據。

　　上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1211號-重大錯報風險的識別和評估》第十七條、第三十二條，《中國注冊會計師審計準則第1301號-審計證據》第十條的規定。

　　安徽證監局認定，大華所、郝麗江、李東輝的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第四十五條第一款、第四十六條的規定。

　　依據《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規定，安徽證監局決定對大華會計師事務所(特殊普通合伙)、三只松鼠股份有限公司2023年年報審計項目簽字會計師郝麗江及李東輝采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　企業官網介紹，大華會計師事務所創立于1985年，是國內最具規模的大型會計師事務所之一，是國內首批獲準從事H股上市審計資質的事務所，財政部大型會計師事務所集團化發展試點事務所。大華所在中國擁有8000余名員工，其中注冊會計師1500余名。大華所常年服務的客戶有10000余家，其中上市公司近500家。(中新經緯APP)